Nieuw belastingplan en de gevolgen voor de lijfrentepolis

Lijfrentepolissen

• U betaalt premies aan uw verzekeringsmaatschappij. In veel gevallen betaalt u maandelijks of jaarlijks een premiebedrag. Maar u kunt ook kiezen voor een koopsompolis: u betaalt dan het totale premiebedrag in één keer.
• In het contract (de polis) is vastgelegd dat u uw geld in periodieke uitkeringen ontvangt. Dat wil zeggen: u ontvangt regelmatig (bijvoorbeeld maandelijks) een vast bedrag van de verzekeringsmaatschappij.
• In het contract met de verzekeringsmaatschappij heeft u vastgelegd wanneer de lijfrente ingaat. Dat is de datum waarop de verzekeringsmaatschappij geld moet gaan uitkeren. Bijvoorbeeld: als u 60 wordt.

Of u lijfrentepremies mag aftrekken, is afhankelijk van het soort polis. Uw polis moet hiervoor voldoen aan bepaalde voorwaarden. De premies zijn dan tot een bepaald maximum aftrekbaar van uw inkomsten in box 1. Als u de premies heeft afgetrokken, zijn de periodieke uitkeringen die u ontvangt, voor het volledige bedrag belast in box 1.

Aftrek van premies is mogelijk bij polissen voor een:

• oudedagslijfrente (de periodieke uitkeringen moeten uiterlijk in het jaar waarin u 70 jaar wordt, beginnen en mogen alleen eindigen bij uw overlijden);
• nabestaandenlijfrente (na uw overlijden of het overlijden van uw partner, ontvangen de nabestaanden periodieke uitkeringen van de verzekeringsmaatschappij);
• overbruggingslijfrente (als u wilt stoppen met werken voor uw 65e, kunt u een overbruggingslijfrente afsluiten; u ontvangt dan van de verzekeringsmaatschappij periodieke uitkeringen vanaf de dag waarop u stopt met werken tot het jaar waarin u 65 jaar wordt of met pensioen gaat);
• tijdelijke oudedagslijfrente (de periodieke uitkeringen gaan niet door tot uw overlijden, maar stoppen op een vooraf vastgestelde einddatum, bijvoorbeeld op de dag waarop u 75 jaar wordt. De looptijd van de uitkeringen is minimaal 5 jaar en gaat niet eerder in dan het jaar waarin u 65 jaar wordt of met pensioen gaat en uiterlijk in het jaar dat u 70 jaar wordt).

Als u de lijfrentepolis afkoopt, verkoopt of beleent, wordt de volledige waarde van de polis belast in box 1. Bovendien wordt er in dat geval 20% zogenoemde revisierente in rekening gebracht.

Let op! Lijfrentepolissen die niet voor uw oude dag zijn, zoals bijvoorbeeld een lijfrentepolis voor als u arbeidsongeschikt wordt of een lijfrentepolis voor een meerderjarig invalide kind, kunnen ook aftrekbaar zijn.