Het nieuwe belastingplan en uw hypotheek
Wat betekend het nieuwe belastingplan voor uw hypotheek
Hoe zit dat eigenlijk met dat nieuwe belastingplan. Is de rente van mijn hypotheek bijvoorbeeld nog aftrekbaar wanneer ik die hypotheek gebruik voor verbouwing of onderhoud van mijn woning?
Het nieuwe belastingplan roept veel vragen op. Begrijpelijk, want waar in het oude belastingstelsel nog sprake was van één belastbaar inkomen onderscheiden we nu drie vormen van belastbaar inkomen. Deze zijn ondergebracht in drie zogenaamde 'boxen':
- Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning
Over deze inkomsten betaalt u belasting en premies volksverzekeringen volgens een progressief tarief (zoals bij de oude inkomstenbelasting. - Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.
De houder van 5% of meer aandelen in een N.V. of B.V. wordt voor de voordelen uit dit belang belast met een vast tarief van 25%. - Box 3: Inkomsten uit vermogen dat niet in Box 1 of Box 3 valt (o.a. inkomsten uit sparen en beleggen)
Over het gemiddelde van uw vermogen in deze Box (bezittingen min schulden) wordt een forfaitair rendement gerekend van 4%. Dit bepaalt uw fiscale inkomen in deze Box. Over dit fiscale inkomen wordt een vast tarief gerekend van 30%. U heeft hier wel een vrijstelling van f 38.785,- per persoon.
Voor uw woning is dus Box 1 van belang. Tenminste, als het gaat om uw eerste eigen woning die volledig uw eigendom is en die dient als hoofdverblijf.
Heeft een tweede woning of verhuurt u een woning, dan zal deze woning doorgaans in Box 3 vallen.
Het belastbare inkomen van uw eigen woning in Box 1 wordt bepaald door:
- Het eigenwoningforfait (was voorheen huurwaardeforfait)
- Aftrekbare kosten
- Voordeel uit een kapitaalverzekering
Eigenwoningforfait
Het eigenwoningforfait komt nagenoeg overeen met het 'oude' huurwaardeforfait. Het forfait is wederom een percentage van de door de gemeente vastgestelde WOZ-waarde. Door hertaxaties zijn de WOZ-waarden van de meeste woningen sterk gestegen. De bijtellingspercentages in Box 1 zijn daarom naar beneden bijgesteld. Het maximale percentage is nu 0,8% (was eerst 1,25%).
Aftrekbare kosten eigen woning
Als u kunt aantonen dat uw hypotheek is afgesloten voor aankoop, onderhoud en/of verbetering van de eigen woning, dan mag u de rente en kosten van de hypotheek fiscaal aftrekken. Dus ook wanneer uw hypotheek wordt gebruikt voor verbouwing van de woning.
Het is dus belangrijk dat u uw rekeningen, facturen en andere schriftelijke bewijzen goed bewaard, zodat u de belastingdienst kunt aantonen dat de hypotheek is gebruikt voor de eigen woning.
Let op! De rente is niet meer onbeperkt aftrekbaar. De rente kan namelijk maximaal 30 jaar in aftrek worden gebracht in Box 1. Is de hypotheek dan nog niet afgelost dan verhuist de hypotheek naar Box 3.
Overige aftrekbare kosten:
- Kosten die gemaakt zijn voor aangaan van de hypotheek : hypotheekakte, taxatiekosten, administratiekosten, boeterente, borgstellingsprovisie voor Nationale Hypotheek Garantie en afsluitprovisie (tot een bedrag van 1,5% van de hypotheeksom met een maximum van f 8.000,-).
- Periodieke betalingen van rechten van erfpacht en opstal
- Rente van schulden voor afkoop van rechten van erfpacht en opstal
De kapitaalverzekering eigen woning (Spaarhypotheek of levenhypotheek)
Het belastingvrij sparen via een kapitaalverzekering is met ingang van 1 januari 2001 sterk beperkt. In het nieuwe stelsel wordt de kapitaalverzekering automatisch in Box 3 geplaatst. U mag de kapitaalverzekering koppelen aan de eigen woning. De kapitaalverzekering valt dan wel in Box 1. De uitkering van deze 'kapitaalverzekering eigen woning' is dan (deels) onbelast als aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan:
- De uitkering moet worden gebruikt voor de aflossing van de hypotheek
- U moet minstens 15 of 20 jaar premie betalen binnen een bandbreedte van 1:10. Dit betekent dat de hoogst betaalde jaarpremie niet meer mag zijn dan 10 keer de laagst betaalde jaarpremie
- De looptijd van de polis mag niet langer zijn dan 30 jaar
Bij 15 jaar premiebetaling is de vrijstelling f 62.806,- en bij 20 jaar premiebetaling is de vrijstelling f 276.556,-.
Deze vrijstellingen gelden per persoon en worden eenmalig verleend. Polissen die gesloten zijn voor 1 januari 1992 worden doorgaans verhoogd met de waarde van deze polis op 1 januari 2001.
Als het totaal van de af te lossen hypotheek minder is dan de maximaal vrijgestelde uitkering, dan wordt de vrijstelling verlaagd tot het totaalbedrag van deze hypotheek.
Moet u uw kapitaalverzekering nu wel of niet koppelen aan de eigen woning? Een pasklaar antwoord op deze vraag is niet zomaar te geven. Dit is namelijk afhankelijk van uw totale financiële plaatje: hoeveel kapitaalverzekeringen heeft u? Wanneer zijn deze afgesloten? Wat zijn de verzekerde bedragen van deze verzekeringen? Vraag dus deskundig advies!
