Kapitaalverzekeringen

Aan de volgende hypotheekvormen is een kapitaalverzekering gekoppeld en zijn dus de fiscale aspecten van de kapitaalverzekering van belang.

Hypotheekvormen met kapitaalverzekering:

• de levenhypotheek
• de spaarhypotheek
• de beleggingsverzekeringhypotheek
• de hybride hypotheek

De kapitaalverzekering heeft als belangrijkste fiscaal kenmerk dat u de uitkering op de einddatum belastingvrij kunt ontvangen onder bepaalde voorwaarden.

Vanaf 1 januari 2001 is er nogal wat veranderd ten aanzien van de kapitaalverzekering. Dat betekent dat er ook nogal wat veranderd is voor de genoemde hypotheekvormen met een kapitaalverzekering.

De veranderingen hebben niet alleen consequenties voor u als u na 1 januari 2001 een hypotheek afsluit, maar ook als u al een hypotheek heeft. In het laatste geval heeft u nog de mogelijkheid de kapitaalverzekering aan te passen aan de nieuwe wet.

Overigens geldt dat niet alleen voor u de genoemde hypotheekvormen, maar ook als u een aflossingsvrije hypotheek met een losse kapitaalverzekering heeft.

Vanaf 1 januari 2001 kunt u alleen nog belastingvrij vermogen opbouwen via een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW).

De uitkering van die kapitaalverzekering dient u te gebruiken om de hypotheek, die u heeft afgesloten voor de aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning, af te lossen.

De voorwaarden voor een Kapitaalverzekering Eigen Woning zijn:

• er moet sprake zijn van een overeenkomst van
• levensverzekeringin de zin van de Wet Toezicht Verzekeringsbedrijf;
• u moet minimaal 15 of 20 jaar, of tot eerder overlijden, zonder onderbreking premie betaald hebben;
• de hoogste jaarpremie mag maximaal 10 keer de laagste jaarpremie zijn;
• u sluit de verzekering af bij een professionele levensverzekeraar;
• de verzekering geeft uitsluitend recht op een eenmalige kapitaalsuitkering bij leven of overlijden van de verzekerde;
• de verzekerde mag uitsluitend de verzekering- nemer, zijn/haar echtgenoot of degene met wie hij/zij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert, zijn;
• in de polis moet staan dat de begunstigde de uitkering zal gebruiken om de schulden af te lossen, die zijn aangegaan voor de aanschaf, het onderhoud of de verbetering van de eigen woning;
• de woning die hypotheekakte staat, moet de eigen woning zijn van de verzekeringnemer, zijn/haar echtgenote of degene met wie hij/zij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert;
• de woning waarop de hypotheek en de KEW betrekking hebben, moet ook in de polis zijn genoemd.

Vrijstellingen:

• €62.806,- bij 15 jaar onafgebroken premiebetaling;
• €276.566,- bij 20 jaar onafgebroken premiebetaling

De vrijstelling geldt per persoon. Als u een partner heeft, kunt u een dubbele vrijstelling krijgen. Uit de polis moet dan blijken dat u beiden begunstigde bent.

Het gaat om het bedrag in het jaar van uitkering.
De maximumbedragen worden ieder jaar verhoogd. Als u nu een kapitaalverzekering afsluit is de vrijstelling van toepassing die over 15 of 20 jaar geldt.

Om optimaal gebruik te maken van het fiscale kenmerk van de kapitaalverzekering wordt er in offertes vaak een zogenaamde hoog-laag-constructie toegepast. Hierbij betaalt u de eerste jaren een veelvoud van de premies in de volgende jaren. De bedragen stemt men zodanig op elkaar af dat deze binnen de bandbreedte vallen. Het argument voor deze contructie is dat u zoveel mogelijk belastingvrij rendement behaalt. Om te voorkomen dat uw hypotheeklasten de eerste jaren te hoog zijn past men deze constructie alleen toe als u eigen geld heeft. Hierbij maakt men veelal gebruik van een premiedepot.

U kunt de vrijstelling maar één keer benutten. Als u de vrijstelling niet helemaal gebruikt, dan kunt u het restant bij een eventuele volgende uitkering alsnog gebruiken.

U heeft de mogelijkheid om bestaande kapitaalverzekering(en) aan te passen aan de nieuwe wet.
Dat geldt niet alleen als u een spaar-, leven- of beleggingsverzekeringhypotheek heeft, maar ook als u een aflossingsvrije hypotheek met een losse kapitaalverzekering heeft. U kunt er voor kiezen om de kapitaalverzekering te koppelen aan de hypotheek.

De keuze om de kapitaalverzekering al dan niet te koppelen aan de hypotheek is afhankelijk van uw persoonlijke wensen en omstandigheden. Deze keuze is niet altijd eenvoudig te maken.

De volgende punten zijn onder andere van belang bij uw keuze om de bestaande kapitaalverzekering al dan niet te koppelen aan de hypotheek:

• de hoogte van de hypotheek;
• de resterende looptijd van de polis;
• de verhouding tussen de hypotheekrente en het te verwachten rendement op het eigen vermogen;
• uw plannen met betrekking tot verhuizen;
• uw plannen met betrekking tot verbouwen.

Als u uw kapitaalverzekering(en) niet koppelt aan de hypotheek, dan wordt de waarde daarvan ieder jaar belast in Box 3. Er gelden echter nog een aantal uitzonderingen, die hier niet verder toegelicht zullen worden.