FAQ: Veelgestelde vragen over het nieuwe belastingstelsel

Welke vrijstellingen zijn er in de Belastingherziening 2001?
In de Wet Inkomstenbelasting 2001 is de belastingvrije som verdwenen. Hiervoor in de plaats is de heffingskorting gekomen. Deze heffingskorting is een korting op de te betalen belasting.

De heffingskorting bestaat uit de algemene heffingskorting en eventuele aanvullende kortingen. De hoogte van de heffingskorting is afhankelijk van de persoonlijke situatie. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting van € 1.576,-. De algemene heffingskorting kan worden verhoogd met een of meer van de volgende kortingen:

Naast bovenstaande heffingskortingen bestaan er de volgende vrijstellingen:

• Vermogensvrijstelling van € 17.600,- per persoon aangevuld met € 2.349,- kindertoeslag per minderjarig kind.
• Vrijstelling voor bedrijfsspaarrekeningen van € 17.025,-
• Maatschappelijke kapitaalvrijstelling van € 46.984,- per persoon.

Wat zijn de gevolgen voor spaarrekeningen en termijndeposito's?
Spaarproducten behoren tot het vermogen en vallen dus in box 3. In box 3 bedraagt de vermogensrendementsheffing per saldo 1,2%. Dit betekent dat u over het meerdere van € 17.600,- een percentage van 1,2% belasting betaalt.

Wat zijn de gevolgen voor mijn Groene Beleggingen en participaties in Tante Agaath fondsen?
Deze spaarproducten vallen onder de maatschappelijke beleggingen. Maatschappelijke beleggingen zijn vrijgesteld van vermogensrendementsheffing tot een maximum van € 46.984,- per persoon. Daarnaast is een extra aftrekpost in box 1 van 2,5% van de waarde van participaties in groenproducten. Voor berekening van deze extra aftrek wordt een waarde van maximaal € 46.984,- per persoon in acht genomen.

Wat zijn de gevolgen voor mijn Bedrijfsspaarproducten?
De jaarlijks vrijgestelde spaarbedragen voor werknemers veranderen niet. In het nieuwe belastingstelsel geldt voor het totale saldo op uw bedrijfsspaarrekening een vrijstelling van € 17.025,-. Dit is een aparte vrijstelling naast de algemene vermogensvrijstelling voor box 3.

De mogelijkheden om het geld binnen vier jaar onbelast van uw geblokkeerde spaarrekening af te halen, worden uitgebreid. Naast de bestaande bestedingsdoelen (een huwelijk, de aankoop van een eigen woning of voor betaling van premies voor een lijfrente- of kapitaal verzekering) kunt u uw rekening nu ook deblokkeren voor de start van een eigen onderneming, verlof of studie.

Wat zijn de belangrijkste gevolgen voor mijn beleggingsproducten?
Beleggingen zullen in het nieuwe belastingstelsel meegeteld worden als vermogen in box 3. Het is echter wel zo dat u pas belasting betaalt wanneer uw totale vermogen meer dan € 17.600,- (€ 35.200,- voor partners) bedraagt.

Wat houdt de Belastingherziening 2001 in voor mijn kapitaalverzekeringen?
Dat hangt af van de datum waarop u deze verzekering bent aangegaan. Kapitaalverzekeringen die voor 14 september 1999 zijn afgesloten worden geëerbiedigd en zijn tot een gezamenlijk bedrag van € 123.428,- vrijgesteld van vermogensrendementsheffing. Dit geldt alleen indien u na 14 september 1999 het verzekerd kapitaal niet heeft verhoogd en de looptijd niet heeft verlengd. Heeft u een verzekering afgesloten na deze datum, dan moet over de waarde van de polis 1,2% vermogenrendementsheffing worden betaald.

Wat houdt de Belastingherziening 2001 in voor mijn (Beleggings-) Koopsom?
Vanaf 1 januari 2001 heeft u de mogelijkheid om tot € 1.036,- af te trekken van uw belastbaar inkomen. Kunt u echter aantonen dat u een pensioentekort heeft dan zijn de fiscale aftrekmogelijkheden aanzienlijk uitgebreider.

Wat houdt de Belastingherziening 2001 in voor mijn lijfrenteverzekeringen?
Sinds 1 januari 2001 heeft u de mogelijkheid om lijfrentepremies af te trekken van uw belastbaar inkomen tot een bedrag van € 1.036,-. Kunt u echter aantonen dat u een pensioentekort heeft dan zijn de fiscale aftrekmogelijkheden aanzienlijk uitgebreider.

Kan ik nog steeds een aftrekbare lijfrenteverzekering afsluiten?
Ja, dat is mogelijk, tot een bedrag van € 1.036,-. Bouwt u in een jaar te weinig pensioen op, dan is het mogelijk om een hoger bedrag van uw belastbaar inkomen af te trekken.

Is mijn hypotheekvorm nog wel aantrekkelijk?
Indien u een levenhypotheek, een spaarhypotheek, een aflossingsvrije hypotheek of een beleggershypotheek heeft, lost u gedurende de looptijd niets af op de lening. Hierdoor profiteert u optimaal van de renteaftrek.

Heeft u echter een lineaire hypotheek of een annuïteitenhypotheek, dan lost u gedurende de looptijd wel af en verliest u iedere keer een deel van uw aftrekmogelijkheden.
Met ingang van 2001 geldt dat hypotheekrente gedurende 30 jaar aftrekbaar is. Indien voor verwerving van een eigen woning andere schulden worden aangegaan, is de daarover verschuldigde rente slechts aftrekbaar voor zover de termijn van 30 jaren nog niet is verstreken, tenzij:

• het schulden betreft die worden aangegaan voor verbetering of onderhoud van deze woning, of
• het schulden betreft die het totaal van de hoofdsommen van alle voorgaande schulden overtreffen.
• In deze gevallen vangt een nieuwe termijn van 30 jaren aan voor de renteaftrek.

Is een hypotheek duurder geworden?
De inkomsten uit de eigen woning zijn onder andere het eigenwoningforfait (voorheen het huurwaardeforfait) min de hypotheekrente. Meestal is de hypotheekrente een hoger bedrag dan het eigenwoningforfait. Omdat u de hypotheekrente aftrekt van het eigenwoningforfait, levert dat een belastingteruggave op. Omdat de tarieven voor de inkomstenbelasting omlaag zijn gegaan, heeft u minder profijt heeft van de renteaftrek. Netto wordt de hypotheek dus duurder. Dit wordt echter (minimaal) gecompenseerd door een hoger netto inkomen.

Hoe zit het met mijn doorlopende krediet of persoonlijke lening?
Als u een lening of krediet heeft lopen die aantoonbaar voor de aankoop, verbetering of onderhoud van uw eigen woning wordt gebruikt, is de rente daarover aftrekbaar van uw inkomen in box 1, tegen het progressieve tarief van maximaal 52%. Gebruikt u de lening voor andere bestedingsdoelen, dan vervalt de renteaftrek. Wél mag u het gemiddelde uitstaande kredietbedrag (uw schuld) in mindering brengen op uw vermogen in box 3. Voor het in mindering brengen van het kredietbedrag op uw vermogen geldt een drempel van € 2.500,- per persoon. Stel dat u een gemiddelde uitstaande schuld heeft van € 10.000,- en een vermogen van € 50.000,-, dan mag u dus (€ 10.000- € 2.500) € 7.500,- van uw vermogen in box 3 aftrekken. U bespaart dan 1,2% over de gemiddelde stand van uw krediet gedurende het betreffende kalenderjaar minus de drempel van € 2.500,-.

Ik heb een hypotheek en een consumptief krediet. Kan ik deze misschien combineren?
In het nieuwe belastingstelsel is de renteaftrek voor leningen met een consumptief karakter komen te vervallen. Onafhankelijk of deze lening in de vorm van een hypotheek of consumptief krediet is. Omdat de rente op een hypotheek doorgaans veel lager is dan op een consumptief krediet, is het verstandig om uw consumptief krediet over te zetten in een hypotheek. Het is dan wel noodzakelijk dat u een overwaarde heeft in uw woning.