Beleggingsrekening
Beleggingsrekening
De fiscale kenmerken van dit onderdeel zijn in de volgende situaties voor u van belang:
- u heeft een beleggingsrekeninghypotheek;
- u heeft een beleggingsverzekeringhypotheek plus een beleggingsrekening als premiedepot;
- u heeft een hypotheek afgesloten en het geld belegd.
Vanaf 1 januari 2001 is er ook wat veranderd ten aanzien van de beleggingsrekening. Het is voor de belastingheffing niet meer van belang hoeveel rendement u daadwerkelijk heeft behaald op uw beleggingsrekening. Althans, niet direct.
De nieuwe Wet IB 2001 gaat uit van het zogenaamde boxensysteem, met drie boxen. In iedere box horen bepaalde inkomstencategorieën thuis.
De beleggingsrekening behoort tot Box 3, waar het zogenaamde inkomen uit sparen en beleggen belast wordt. Dat is het saldo van bepaalde vermogensbestanddelen minus bepaalde schulden. Vermogensbestanddelen en schulden die in Box 1 of 2 vallen blijven buiten beschouwing.
Bij de belastingheffing in Box 3 gaat men niet uit van het rendement dat u daadwerkelijk behaalt.
De opbrengst van de vermogensbestanddelen stelt men namelijk forfaitair op 4%. Over die 4% betaalt u 30% belasting. Per saldo betaalt u dus 1,2% belasting over uw vermogen dat in Box 3 valt.
Rendementsgrondslag
U betaalt per jaar 1,2% over de gemiddelde waarde van uw bezittingen minus de schulden. U dient fl. 5.509,- per persoon aan schulden buiten beschouwing te laten.
Heffingsvrij vermogen:
- €38.785,- (gehuwden)
- €77.570,- (gehuwden en partners).
verhoging Ouders met minderjarige kinderen krijgen een verhoging van de vrijstelling van €5.177,- per minderjarig kind.
